L’amortissement est un outil comptable essentiel en LMNP, qui vous permet de déduire la dépréciation du bien et du mobilier mis en location.
Contrairement à la location nue, le LMNP vous permet d’amortir vos biens immobiliers et mobiliers, ce qui vous procure des avantages fiscaux. Le calcul de l’amortissement dépend de la durée de détention du bien et des taux fixés par l’administration fiscale, ce qui offre des avantages fiscaux non négligeables aux propriétaires de LMNP.
L’amortissement en LMNP, qu’est-ce que c’est ?
Dans le cadre du régime LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel), l’amortissement est un mécanisme comptable essentiel pour constater la dépréciation du bien et du mobilier mis en location. Contrairement à la location nue, où seul le bien immobilier peut être amorti, le régime LMNP permet d’amortir également le mobilier.
Chaque année, une fraction de la valeur du bien et du mobilier peut être déduite des revenus fonciers, ce qui permet de réduire l’impôt à payer. Le calcul de l’amortissement dans le cadre du régime LMNP dépend de la durée de détention du bien et du mobilier et des taux fixés par l’administration fiscale.
Par exemple, un bien immobilier peut être amorti sur une période de 20 à 30 ans, tandis que le mobilier peut être amorti sur une période de 5 à 10 ans. Cette déduction permet de réduire le revenu imposable et, par conséquent, l’impôt sur le revenu.
Les avantages de l’amortissement en LMNP
L’amortissement dans le cadre du régime LMNP présente des avantages fiscaux considérables pour les propriétaires, en leur permettant de réduire leur revenu imposable et de générer un déficit foncier reportable. En déduisant chaque année une partie de la valeur du bien et du mobilier, le propriétaire peut diminuer son revenu imposable, ce qui entraîne une réduction de l’impôt sur le revenu.
De plus, si l’amortissement est supérieur aux revenus locatifs perçus, le déficit foncier créé est reportable sur les revenus fonciers des dix années suivantes, ce qui permet de réduire l’impôt sur le revenu pendant plusieurs années. Ce mécanisme de report peut être particulièrement utile pour compenser d’autres revenus fonciers imposables ou pour lisser l’imposition sur une plus longue période.
Comment fonctionne-t-il ?
Il consiste à répartir le coût d’acquisition d’un bien sur sa durée d’utilisation. En LMNP, l’investisseur peut amortir le bien et le mobilier sur une période de 30 à 50 ans, selon un plan d’amortissement linéaire. Cela signifie que chaque année, une proportion égale de la valeur du bien est déduite des revenus locatifs, réduisant ainsi le montant imposable.
Le mobilier, quant à lui, peut être amorti sur une période de 5 à 10 ans, selon un plan d’amortissement linéaire ou dégressif. La méthode dégressive permet de déduire une plus grande partie du coût du mobilier au début de sa vie utile, ce qui peut être avantageux pour les investisseurs souhaitant maximiser leurs déductions fiscales au cours des premières années de location.
